Perquisite Tax: प्रत्येक कर्मचारी को क्या समझना चाहिए

1. आयकर अधिनियम के तहत अनुलाभ

किसी कंपनी द्वारा किसी कर्मचारी को प्रदान किया जाने वाला गैर-नकद लाभ एक शर्त के रूप में योग्य है। वह लाभ जो किसी कर्मचारी को उसके पद या कार्य के कारण मिलता है या जिसके लिए पात्र है, उसे आयकर अधिनियम के तहत पूर्व शर्त के रूप में संदर्भित किया जाता है।

 कर्मचारी के लिए, Perquisite प्राप्त करने पर महत्वपूर्ण कर प्रभाव पड़ता है। जब कोई कर्मचारी पूरे रोजगार के दौरान एक आवश्यकता प्राप्त करता है तो कर्मचारी के मूल्यांकन के हिस्से के रूप में एक शर्त पर कर लगाया जाता है। किसी कर्मचारी की वेतन आय को उन्हें मिलने वाले किसी भी अनुलाभ के मूल्य को शामिल करने के लिए समायोजित किया जाता है।

अनुलाभ के कारण कर्मचारी की कर योग्य आय मूल छूट सीमा से अधिक हो सकती है। यदि कर योग्य आय मूल छूट सीमा से अधिक हो तो स्रोत पर कर कटौती (टीडीएस) की आवश्यकता उत्पन्न होती है।

 अनुलाभ गैर-मौद्रिक चिंताएं हैं, हालांकि कर्मचारी के वेतन पर टीडीएस एक नकद रोक है, करदाता को इसके बारे में पता होना चाहिए। एक बार जब व्यक्ति की आय मूल छूट सीमा से अधिक हो जाती है और टीडीएस रोक दिया जाता है, तो उसे आयकर रिटर्न दाखिल करना होगा। 

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इसलिए, अनुलाभों का कर पर असर तब भी होता है जब वे करदाता को लाभ पहुंचाते हैं। परिणामस्वरूप, यह करदाता पर निर्भर है कि वह अपने संबंधित कर निहितार्थों को ध्यान में रखते हुए विभिन्न अनुलाभों में से चयन करे।

2. Perquisite Tax क्या हैं?

किसी व्यक्ति को मिलने वाले लाभ जो उनकी आय या मुआवजे से अतिरिक्त होते हैं और उनकी आधिकारिक नौकरी से संबंधित होते हैं, अनुलाभ के रूप में जाने जाते हैं। उनकी प्रकृति के आधार पर, कुछ भत्ते या अनुलाभ करयोग्य हो भी सकते हैं और नहीं भी।

अनुषंगी लाभ या अनुलाभ लाभ और भत्तों की एक व्यापक श्रेणी है जो किसी व्यक्ति के वेतन से अतिरिक्त प्रदान की जाती है। खुलेपन और जवाबदेही को बनाए रखने के लिए, इन तत्वों पर नियोक्ता के खाते से स्वतंत्र रूप से कर लगाया जाता है।

3. विभेदित Perquisite :

निम्नलिखित तीन श्रेणियों को उन पर लागू कर के आधार पर अनुलाभों पर लागू किया जा सकता है।

• कर योग्य अनुलाभ: किराया-मुक्त आवास, गैस, पानी और बिजली का प्रावधान, कर्मचारी का पेशेवर कर, चिकित्सा व्यय की प्रतिपूर्ति, और कर्मचारी द्वारा नियोजित नौकर की आय कुछ अनुलाभ हैं जो कर-कटौती योग्य हैं। . कोई भी अन्य अतिरिक्त लाभ जो नियोक्ता कर्मचारी को देता है, जैसे कि मुफ्त भोजन, 5000 रुपये से अधिक की लागत वाला उपहार, क्लब या जिम तक पहुंच आदि, को भी एक अनुलाभ माना जाता है और कराधान के अधीन है।
• छूट प्राप्त अनुलाभ: यात्रा भत्ता, आधिकारिक उपयोग के लिए निगम द्वारा दिया जाने वाला कंप्यूटर या लैपटॉप, पूरे व्यावसायिक घंटों के दौरान नियोक्ता द्वारा दिया जाने वाला जलपान, चिकित्सा सहायता, स्वास्थ्य क्लबों और खेल सुविधाओं का उपयोग, टेलीफोन लाइनें, कर्मचारियों को दिए जाने वाले ब्याज मुक्त वेतन ऋण, भविष्य निधि में नियोक्ता का योगदान, मुफ्त चिकित्सा और मनोरंजक सेवाएं, और अन्य लाभ गैर-कर योग्य अनुषंगी लाभों के उदाहरण हैं।
• अनुलाभ केवल कर्मचारियों द्वारा कर योग्य थे: इन अनुलाभों में कंपनी के स्वामित्व वाली कार जैसी चीजें शामिल थीं, जिस पर एक कर्मचारी मुकदमा कर रहा है, बच्चों के स्कूल जाने के लिए जगह, घरेलू मदद इत्यादि।

4.Perquisite Tax का भुगतान कौन करता है?

2005 के वित्त अधिनियम के अनुसार, यदि कर्मचारियों को विशिष्ट लाभ दिए गए हैं या माना जाता है कि उन्हें दिया गया है, तो सरकार द्वारा भत्तों पर कर लगाया जाएगा।

Auditor Report क्या है?

अनुलाभों पर अधिमानतः उपलब्ध अनुषंगी लाभों की कुल राशि के 30% की दर से कर लगाया जाना चाहिए। महत्वपूर्ण बात यह है कि जो कंपनियाँ अपने कर्मचारियों को उपरोक्त लाभ प्रदान करती हैं, वे अनुलाभ कर का भुगतान करने के लिए जिम्मेदार हैं। वे एक व्यवसाय, एक निगम, लोगों का समूह या लोगों का संगठन हो सकते हैं।

5. Perquisite Tax की गणना कैसे की जाती है?

अनुलाभ की कर योग्यता आम तौर पर आयकर के औसत के रूप में स्थापित की जाती है, जो निम्नलिखित कारकों का उपयोग करके अनुलाभ कर गणना है:

• निर्दिष्ट वित्तीय वर्ष के लिए कर की दर.
• आय का हिसाब “वेतन” के रूप में किया जाता है।
• नियोक्ता के कर भुगतान के संबंध में अनुलाभों का मूल्य।

अनुलाभ कर उदाहरण की गणना. मान लें कि “वेतन” के तहत एक सामान्य कर्मचारी का वेतन 800000 रुपये है, जिसमें नियोक्ता द्वारा प्रदान किए गए गैर-नकद लाभ 90000 रुपये शामिल हैं। भारत में अनुलाभ कर आयकर अधिनियम पर आधारित होगा और होगा –

800000 रुपये की आय का मूल्यांकन “वेतन” के रूप में किया जाता है।

वेतन कर और 4% शिक्षा और स्वास्थ्य लेवी 75400 रुपये के बराबर है।

कर की दर 75400/800000 को 100 से गुणा करने पर 9.4% के बराबर होता है।

90000 रुपये पर चुकाया गया टैक्स 8316 रुपये (9.24% x 90000) के बराबर है।

मासिक जमा राशि 8316/12 रुपये या 693 रुपये है।

इसलिए, नियोक्ता कर्मचारी के वेतन से टीडीएस के रूप में 693 रुपये काट लेंगे।

6. कर छूट Perquisite

नीचे सूचीबद्ध लाभ करों से मुक्त हैं:

• अनुलाभ जो विदेश में सेवाएँ करने के लिए भारत से बाहर लिए जा सकते हैं भारत सरकार भारतीय नागरिकों को धारा 10(7) के तहत कुछ लाभ प्राप्त करने की अनुमति देती है।
• अधिकारियों के लिए बिना किराए का आवास। उदाहरण के लिए, सर्वोच्च न्यायालय या उच्च न्यायालय के न्यायाधीश, संसद सदस्य, केंद्रीय मंत्री आदि को एक घर की पेशकश की जा सकती है।
• नियोक्ता के टेलीफोन या कर्मचारियों के खातों पर किए गए स्मार्टफोन शुल्क से कोई लाभ नहीं जुड़ा है।
• यदि नियम 3ए में सूचीबद्ध बीमारियों के इलाज के लिए ब्याज मुक्त ऋण या कम ब्याज दरों वाले ऋण की सुविधा दी गई है, तो अनुलाभों को कर से छूट दी गई है। हालांकि, अगर यह 200000 रुपये से कम का छोटा ऋण था, तो इस पर कर नहीं लगेगा।

7. करयोग्य अनुषंगी लाभ

एक शर्त जिसके लिए व्यक्ति को व्यक्तिगत रूप से और पहले से कर का भुगतान करना पड़ता है उसे अनुषंगी लाभ के रूप में जाना जाता है। अधिनियम में निम्नलिखित अनुषंगी लाभ शामिल हैं:

• कर्मचारी को उपलब्ध कराए गए आवास की लागत।
• कर्मचारी को दी गई ऑटोमोबाइल की लागत.
• सफाई कर्मचारी, चौकीदार, माली और निजी परिचारक की गतिविधियों का मूल्यांकन।
• कर्मचारी के घर के लिए गैस, बिजली या पानी की आपूर्ति की मात्रा।
• कर्मचारियों के परिवारों को बिना किसी लागत या कम दर पर दी जाने वाली शैक्षिक संसाधनों की मात्रा।
• उत्पादों या यात्रियों के परिवहन के व्यवसाय में लगे नियोक्ता द्वारा किसी भी कर्मचारी के घर के सदस्य को मुफ्त या रियायती परिवहन की आपूर्ति की जाती है।
• कर्मचारी या कर्मचारी के परिवार के किसी सदस्य को दिए गए ब्याज मुक्त या कम ब्याज वाले ऋण से लाभ की राशि।
• किसी भी छुट्टी के दिन, नियोक्ता कर्मचारी या उसके घर के किसी सदस्य को यात्रा, आवास, भोजन और किसी भी अन्य खर्च के लिए भुगतान करेगा, वहन करेगा या प्रतिपूर्ति करेगा।
• एक कर्मचारी को उनकी कंपनी द्वारा मुफ्त भोजन और गैर-अल्कोहलिक पेय का मूल्य दिया गया था, जिसमें उनके रोजगार के स्थान पर नौकरी के दौरान या केवल रेस्तरां में मान्य गैर-हस्तांतरणीय भुगतान कूपन के माध्यम से दिए गए मूल्य शामिल नहीं थे।
• किसी उपहार, कूपन या टोकन का मूल्य जो कर्मचारी या उसके घर के किसी सदस्य को उपहार के बदले मिल सकता है यदि पिछले वर्ष प्राप्त सभी उपहारों का योग 5,000 रुपये से अधिक हो।
• किसी भी वार्षिक या चालू क्लब बकाया की राशि जो नियोक्ता ने कर्मचारी या घर के किसी सदस्य की ओर से भुगतान की है।
• कर्मचारी या परिवार के किसी सदस्य द्वारा उपयोग किए जाने वाले किसी भी मोबाइल आइटम की लागत जो नियोक्ता के स्वामित्व में नहीं है।

8. कर्मचारी लाभ को अनुलाभ के रूप में नहीं माना जाता है

किसी कर्मचारी को मिलने वाले विशिष्ट लाभों को अनुलाभ नहीं माना जाना चाहिए। परिणामस्वरूप, निम्नलिखित चीजें वेतन के शीर्षक के अंतर्गत सूचीबद्ध नहीं होंगी:

1. कंपनी द्वारा संचालित अस्पताल में किसी कर्मचारी या उसके परिवार के सदस्य को दी गई किसी भी चिकित्सा देखभाल की लागत।

2. कर्मचारी द्वारा उसकी या उसके परिवार के किसी सदस्य की चिकित्सा देखभाल के लिए खर्च की गई किसी भी लागत के संबंध में नियोक्ता द्वारा भुगतान की गई राशि:

• किसी भी अस्पताल में जिसका रखरखाव सरकार करती है, किसी स्थानीय प्राधिकरण द्वारा किया जाता है, या किसी अन्य अस्पताल में जिसे सरकार ने अपने कर्मचारियों को चिकित्सा देखभाल प्रदान करने के लिए अधिकृत किया है
• निर्दिष्ट बीमारियों या स्थितियों के लिए स्थापित मानकों के अनुपालन में प्रधान मुख्य आयुक्त या मुख्य आयुक्त द्वारा अधिकृत किसी भी अस्पताल में। इस स्थिति में, कर्मचारी को अस्पताल से एक प्रमाण पत्र शामिल करना होगा जिसमें उस बीमारी या स्थिति का विवरण हो जिसके लिए चिकित्सा देखभाल आवश्यक थी और साथ ही अस्पताल के शुल्क की रसीद भी शामिल हो।

3. केंद्र सरकार या बीमा नियामक और विकास प्राधिकरण द्वारा अनुमोदित योजना के तहत अपने या अपने परिवार के किसी सदस्य के लिए स्वास्थ्य बीमा कवरेज स्थापित करने या बनाए रखने के लिए किसी कर्मचारी की ओर से उनके नियोक्ता द्वारा भुगतान किया गया कोई भी भुगतान

4. कर्मचारी द्वारा उसके या उसके परिवार के किसी सदस्य की चिकित्सा देखभाल के लिए खर्च किए गए किसी भी खर्च के बारे में नियोक्ता द्वारा भुगतान की गई कोई भी राशि जो वित्तीय वर्ष के दौरान 15,000 रुपये से अधिक नहीं है

5. नियोक्ता द्वारा वहन की गई कोई भी लागत या नियोक्ता द्वारा कर्मचारी को इसके संबंध में किया गया भुगतान:

• भारत के बाहर, कर्मचारी या उनके परिवार का कोई सदस्य चिकित्सा देखभाल प्राप्त कर सकता है।
• विदेश में चिकित्सा उपचार प्राप्त कर रहे कर्मचारी या उनके परिवार के किसी सदस्य के लिए यात्रा और आवास व्यय।
• भारतीय रिज़र्व बैंक द्वारा अनुमत सीमा तक, इस प्रकार के उपचार के लिए रोगी के साथ यात्रा करने वाले एक परिचारक की यात्रा और आवास लागत को अनुलाभ से काटा जा सकता है। इसके अलावा, यात्रा व्यय केवल उन कर्मचारियों के विशिष्ट मामले में अनुलाभ से काटा जाना चाहिए जिनकी संयुक्त सकल वार्षिक आय दो लाख रुपये से अधिक नहीं है।

निष्कर्ष

अनुलाभ अतिरिक्त लाभ हैं जो कर्मचारियों को उनके वेतन के ऊपर मिलते हैं। कुछ भत्ते या सुविधाएं उनकी प्रकृति के आधार पर कर योग्य हो भी सकती हैं और नहीं भी। शब्द “अनुषंगी लाभ” या “अनुलाभ” किसी व्यक्ति के वेतन के विभिन्न अतिरिक्त लाभों को संदर्भित करता है। पारदर्शिता और जवाबदेही बनाए रखने के लिए इन तत्वों पर नियोक्ता के खाते से अलग से कर लगाया जाता है।

कंपनी की सुविधाओं को अनुलाभ के रूप में माना जाता है और स्थापित कानूनों और विनियमों के अनुसार कर लगाया जाता है।