ITR Form 2025-26: जानें किसे कौन सा ITR फॉर्म भरना चाहिए?

The Central Board of Direct Taxes (CBDT) आयकर रिटर्न या ITR Form जारी करता है, जिसमें उठाए जाने वाले कदमों की रूपरेखा दी जाती है। इस ब्लॉग में विभिन्न प्रकार के ITR Form और वेतनभोगी कर्मचारियों को कौन से फॉर्म भरने चाहिए, इस बारे में विस्तार से बताया जाएगा।

दीर्घावधि पूंजीगत लाभ (LTCG) वाले लोगों के लिए रु. 1.25 लाख रुपये से अधिक के कर संग्रह के लिए, बोर्ड ने फॉर्म ITR-1 (सहज) और ITR-4 (सुगम) अपलोड किए हैं, जिससे नागरिकों के लिए वित्तीय वर्ष (FY 25-26) या निर्धारण वर्ष (AY 2025-26) के लिए कर दाखिल करना आसान हो गया है।

ITR-1, ITR-2, ITR-3, ITR-4, ITR-5, ITR-6 और ITR-7 वे सात ITR Form हैं जिनके लिए बोर्ड ने अधिसूचना जारी की है।

आयकर रिटर्न (ITR) परिभाषा

आईटीआर या आयकर रिटर्न एक प्रकार का फॉर्म है, जिसमें पात्र करदाता पिछले वित्तीय वर्ष में अर्जित अपनी आय और उस पर लागू करों का विवरण आयकर विभाग में दाखिल करते हैं।

कौन सा ITR Form दाखिल करें?

यह अनुभाग आपको बताएगा कि आपको वित्त वर्ष 25-26 के लिए किस प्रकार का इनकम टैक्‍स रिटर्न फॉर्म (ITR Form) दाखिल करना है।

ITR-1 या सहज

ITR-1 या SAHAJ चुनें यदि-

आप एक निवासी व्यक्ति हैं।
पेंशन या वेतन से कुल आय 50 लाख रुपये तक हो; या
एक गृह संपत्ति से आय (ऐसी स्थिति को छोड़कर जिसमें पिछले वर्ष का घाटा आगे ले जाया गया हो); या
अन्य स्रोतों से आय (लॉटरी जीत और रेस हॉर्स राजस्व को छोड़कर)।
1.25 लाख रुपये तक की दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ आय (बिना किसी पूंजीगत हानि को आगे बढ़ाए या आगे ले जाए)।
कृषि से 5,000 रुपये तक की आय।

यदि- तो ITR-1 न चुनें।

आपकी आय 50 लाख रुपये से अधिक है।
कृषि आय 5000 रुपये से अधिक है।
कर योग्य पूंजीगत लाभ है।
व्यावसायिक या पेशेवर आय।
एक से अधिक गृह संपत्ति आय।
किसी कंपनी में निदेशक के रूप में उपस्थिति।
वित्तीय वर्ष के दौरान किसी भी समय गैर-सूचीबद्ध स्टॉक खरीदा।
भारत के बाहर संपत्ति (किसी भी इकाई में किसी भी वित्तीय हित सहित) रखने में भारत के बाहर किसी भी खाते में हस्ताक्षर करने का अधिकार भी शामिल है।
आप एक अनिवासी और एक निवासी हैं जो सामान्य रूप से निवासी नहीं हैं (RNOR)।
कोई विदेशी आय।
यदि किसी अन्य व्यक्ति की आय के तहत कर योग्य है, तो उस अन्य व्यक्ति से स्रोत पर कौन सा कर काटा जाता है।
यदि धारा 194N के तहत कर काटा गया है।
यदि ESOP के मूल्यांकन के मामले में कर का भुगतान या कटौती स्थगित कर दी गई है।
यदि आपके पास कोई आगे लाया गया नुकसान है या नुकसान को किसी भी आय के शीर्ष के तहत आगे ले जाना है।

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ITR-2

ITR-2 चुनें यदि-

आप एक व्यक्ति या हिंदू अविभाजित परिवार (HUF) करदाता हैं। वित्तीय वर्ष 25-26 के लिए कुल आय में निम्नलिखित शामिल हैं-

वेतन/पेंशन आय।
संपत्ति स्रोतों से आय।
अन्य आय स्रोत (लॉटरी से जीत और रेस हॉर्स से आय सहित)।
किसी कंपनी में व्यक्तिगत निदेशक।
यदि आप वित्तीय वर्ष के दौरान गैर-सूचीबद्ध इक्विटी शेयरों में निवेश कर रहे हैं।
निवासी-सामान्यतः निवासी नहीं (RNOR) और अनिवासी होना।
पूंजीगत लाभ से आय।
विदेशी आय है।
कृषि आय 5,000 रुपये से अधिक है।
भारत के बाहर स्थित किसी भी खाते में हस्ताक्षर करने के अधिकार सहित भारत के बाहर संपत्ति (किसी भी इकाई में वित्तीय हित सहित) रखना।
धारा 194N के अनुसार, कर रोक दिया जाता है।
जहां ESOP पर कर का भुगतान या कटौती स्थगित की जाती है।
किसी भी आय शीर्ष के तहत आगे लाए जाने वाले किसी भी नुकसान या नुकसान को आगे बढ़ाया जाना आवश्यक है।

इसके बाद, ऐसे मामले में जहां किसी अन्य व्यक्ति, जैसे पति/पत्नी, बच्चे आदि की आय को करदाता की आय में शामिल किया जाना है, इस रिटर्न फॉर्म का उपयोग उस सीमा तक किया जा सकता है, जहां ऐसी आय उपरोक्त श्रेणियों में से किसी में आती हो।

आय 50 लाख रुपये से अधिक हो सकती है।

यदि ऐसा है तो ITR-2 न चुनें-

FY25 – 26 की कुल आय में व्यवसाय या पेशे से प्राप्त आय शामिल है।
आपको कुछ प्रकार की आय घोषित करने के लिए ITR-3 या ITR-4 का उपयोग करना पड़ सकता है।

ITR-3

ITR-3 चुनें यदि-

यदि आप एक व्यक्ति या हिंदू अविभाजित परिवार हैं, जो एकल स्वामित्व में व्यवसाय चलाकर आय अर्जित करता है या किसी पेशे में व्यवसाय चला रहा है। निम्नलिखित स्रोतों से आय अर्जित करने वाले सभी व्यक्ति ITR-3 दाखिल करने के पात्र हैं-

किसी ऐसे व्यवसाय या पेशे में जीवन व्यतीत करना जिसमें खातों को बनाए रखना या उनका लेखा परीक्षण कराना आवश्यक हो।
वित्तीय वर्ष में असूचीबद्ध इक्विटी शेयरों में निवेश के लिए।
रिटर्न में एक ही व्यक्ति के रूप में गृह संपत्ति, वेतन/पेंशन और अन्य स्रोतों से आय भी दर्शाई जा सकती है।
साझेदारी फर्म में साझेदार की आय।

इसलिए, जो लोग या HUF ITR-1, ITR-2 या ITR-4 दाखिल करने के हकदार नहीं हैं, उन्हें ITR-3 दाखिल करना चाहिए।

आईटीआर-4 या सुगम

आईटीआर-4 या सुगम चुनें यदि-

आप उन व्यक्तियों, HUF और साझेदारी में से हैं, (LLPs के रूप में गठित लोगों को छोड़कर), जो वर्तमान आईटीआर-4 का आवेदन कर रहे थे, बशर्ते कि वे निवासी हों और उनकी कुल आय हो:

कुल आय 50 लाख रुपये तक।
पेशेवर आय धारा 44AD या 44AE के तहत अनुमानित है।
पेशेवर आय धारा 44ADA के तहत अनुमानित है।
वेतन या पेंशन से आय।
एक घर की संपत्ति से आय (लाए गए नुकसान या आगे ले जाने वाले नुकसान की राशि को छोड़कर)।
अन्य स्रोतों से आय (लॉटरी और रेस के घोड़ों से आय नहीं)।
1.25 लाख रुपये तक की लंबी अवधि की पूंजीगत लाभ आय (कोई पूंजीगत नुकसान नहीं है जिसे आगे ले जाया जा सकता है या आगे लाया जा सकता है)।

कृपया ध्यान दें कि यदि कोई व्यक्ति फ्रीलांसर के रूप में उपरोक्त स्रोतों से आय अर्जित करता है, तो उसके पास प्रकल्पित योजना में शामिल होने का विकल्प है, बशर्ते उसकी सकल प्राप्तियां 50 लाख रुपये से अधिक न हों।

धारा 44AD, 44AE और 44ADA के तहत एक अनुमानित आय योजना एक ऐसी योजना है जिसमें करदाता अपनी आय के आधार पर मूल्यांकन का विकल्प चुनता है जिसे सकल प्राप्तियों या सकल कारोबार के प्रतिशत के अनुसार न्यूनतम दर पर अर्जित माना जाता है या वाणिज्यिक वाहनों के स्वामित्व के आधार पर। यहां तक कि अगर व्यवसाय का टर्नओवर 2 करोड़ रुपये से अधिक है, तो ऐसे करदाता को ITR-3 दाखिल करना होगा।

यदि- तो ITR-4 न चुनें।

आपकी कुल आय 50 लाख रुपये से अधिक है।
आपको एक से अधिक गृह संपत्ति से आय है।
आपके पास एक विदेशी संपत्ति है।
आपके पास किसी विदेशी खाते में हस्ताक्षर करने का अधिकार है।
आपको विदेश में किसी स्रोत से आय है।
आप किसी विदेशी कंपनी में निदेशक हैं।
जब किसी वित्तीय वर्ष के दौरान गैर-सूचीबद्ध इक्विटी शेयरों में कोई निवेश किया गया हो।
यह वास्तव में निवासी होना चाहिए न कि साधारणतया निवासी (RNOR) या अनिवासी।
विदेशी आय या विदेशी संपत्ति पर।
यदि आप किसी अन्य व्यक्ति की आय के संबंध में कर योग्य हैं जिस पर दूसरे व्यक्ति के हाथों में कर काटा गया है।
ESOP भुगतान या कर की कटौती स्थगित होने की स्थिति में।
यदि आपको किसी भी आय शीर्ष में उल्लिखित प्रकृति का कोई नुकसान हुआ है जिसे आप आगे ले जाना चाहते हैं।

आईटीआर-5

LLPs (Limited Liability Partnerships), AOPs (Association of Persons), BOIs (Body of Individuals), Artificial Juridical Persons (AJPs), व्यावसायिक ट्रस्ट, निवेश निधि, तथा मृतक और दिवालिया की सम्पदा सभी आईटीआर-5 के अंतर्गत आते हैं।

आईटीआर-6

यह रिटर्न केवल उन व्यवसायों द्वारा ऑनलाइन प्रस्तुत किया जाना चाहिए जो धारा 11 (धर्मार्थ या धार्मिक उद्देश्यों के लिए रखी गई संपत्ति से आय) से छूट प्राप्त नहीं हैं।

ITR-7

धारा 139(4B) के अनुसार, यदि किसी राजनीतिक दल का कुल राजस्व आयकर से छूट प्राप्त अधिकतम राशि से अधिक है, तो उसे धारा 139ए के प्रतिबंधों को छोड़कर, रिटर्न दाखिल करना होगा।
धारा 139(4C) के अंतर्गत रिटर्न प्रत्येक द्वारा दाखिल किया जाना है-
वैज्ञानिक अनुसंधान संघ
समाचार एजेंसी
धारा 10(23A) में निर्दिष्ट संघ या संस्था
धारा 10(23B) में निर्दिष्ट संस्था
कोई निधि या कोई संस्था या विश्वविद्यालय या अन्य शैक्षणिक संस्था या कोई चिकित्सा संस्था।
धारा 139(4D) के अंतर्गत, विश्वविद्यालय, कॉलेज और अन्य संस्थाएँ जिन्हें इस धारा के किसी अन्य प्रावधान के अंतर्गत आय या हानि रिटर्न प्रस्तुत करने की आवश्यकता नहीं है, वे अपना रिटर्न दाखिल करेंगे।
धारा 139(4E) के अंतर्गत रिटर्न: कोई व्यावसायिक ट्रस्ट इस धारा के अंतर्गत रिटर्न दाखिल कर सकता है, भले ही वह इस धारा के किसी अन्य प्रावधान के अंतर्गत आय या हानि का रिटर्न प्रदान करने के लिए बाध्य न हो।

(स्रोत: क्लियरटैक्स )

ITR-1 से ITR-7 फॉर्म कैसे डाउनलोड करें

(Source: cleartax )

निष्कर्ष

प्रत्येक पात्र करदाता को यह सुनिश्चित करना आवश्यक है कि उनका फॉर्म उनकी आय से मेल खाता हो। चयनित ITR Form में किसी प्रकार की विसंगति के कारण जटिलताएं उत्पन्न हो सकती हैं, अनुचित जांच हो सकती है और आयकर विभाग से नोटिस भी मिल सकता है। ऑनलाइन रिटर्न जमा करते समय दोबारा जांच लें कि नवीनतम पात्रता मानदंड पूरे किए गए हैं।